自然是要的。

不过,楼主的问题其实应该是:小规模企业免征的增值税。

因为增值税免征并不是针对所有小微企业,而是小规模纳税人,并不是所有的小微企业都是小规模纳税人。

根据财税规定,企业从国家取得的各类财政性资金,除未来要归还的以外,都应该计入企业当年应纳税收入总额。其中,财政性资金就包括直接减免的增值税,以及各类计征击退、先征后退、先正后返的各种税收。

不过,这里不包括按照规定取得的出口退税。

所以,小规模纳税人免征的增值税是需要交所得税的。在财务记账时,对应地也要确认为收入,最后导致利润增加。

如果是正常情况,商品销售后确认收入,是需要进行价税分离的。比如,销售价税合计金额10.3万元,其中税额0.3万元,不含税金额10万元。

那么,公司在入账是,就应该是:

借:应收账款-客户 10.3万

贷:主营业务收入 10万

应交税金-应交增值税 0.3万

这里,收入是不含税价。

如果符合小规模纳税人免征的条件,那么这部分税额,最后要确认为营业外收入。

借:应交税金-应交增值税 0.3万

贷:营业外收入 0.3万

显然,营业外收入增加了公司的收入和利润,最后是需要计算所得税的。

不过,对小规模纳税人的账簿那么高的要求,有些公司可能不会严格按照一般纳税人的要求建财务账簿,而是简单核算。那样的话,只有最后所得税纳税申报的时候,把这部分包含到应纳税所得额就可以。

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